我今天去稅局，隔壁坐了個(gè)美女會(huì)計(jì)，排號(hào)無(wú)聊，我們就聊起來(lái)了。

她手里拿著張專票問(wèn)我：帥哥，我們是小規(guī)模的，一個(gè)季度收入才12萬(wàn)，另外開(kāi)了張8000的專票，按最新的政策小規(guī)模納稅人按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季不超過(guò)30萬(wàn)，可以免增值稅。我們才12萬(wàn)8千可以免了對(duì)吧？！

內(nèi)心OS：我都不好意思潑冷水，真的。開(kāi)專票怎么可能免稅呢？專票注定就和免稅無(wú)緣的了。 

99%的專票=不免稅

為什么？

比如說(shuō)看兩個(gè)文件：

（1）最新修訂版的《增值稅暫行條例》第二十一條 規(guī)定

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

（一）應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的；

（二）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

（2）國(guó)家稅務(wù)總局2019年第4號(hào)文件 第十條 規(guī)定

小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票；已經(jīng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。 

所以，那位美女的情況一個(gè)季度銷售貨物收入12萬(wàn)，另外開(kāi)了張8000的專票，怎么申報(bào)？免不免稅？

12萬(wàn)可以免增值稅，8000專票是要交增值稅的。